В настоящей публикации рассмотрена налоговая декларация, которую должен представить в Налоговую службу Her Majesty’s Revenue & Customs инвестор в статусе нерезидента, имеющий активы и доходы в Великобритании, но проживающий в другой стране.
Обслуживание международных клиентов: Vestigio Family Office
Финансовое планирование: риск-доходность, тест на резиденцию, домициль
Зачем мне нужен финансовый советник Personal Financial Advisor
Ежегодно с началом финансового года растет число обращений в нашу компанию Vestigio Family Office с похожими вопросами:
- что такое self assessment?
- нужно ли зарегистрироваться в британской налоговой службе;
- сдаю в аренду лондонскую квартиры – не понимаю, какой платить налог;
- как декларировать доход с коммерческой недвижимости в Шотландии?
- после двух лет перестал получать доход от инвестиции, хотел бы избежать годовой отчетности;
- по налогам отчитывалась за меня фирма, с которой расторгнут договор, с чего начать сейчас не знаю;
- получил штраф от налоговиков, хотя моим вопросом занимался российский бухгалтер – что делать?
Итак, предлагаем небольшой экскурс в область частных финансов.
Декларирование доходов в Великобритании
Общие сведения о подаче налоговой декларации вы можете уточнить здесь.
Налоговая декларация нерезидента Великобритании
Обращаясь к юридическому аспекту системы налогообложения, напомним, что налоговая позиция плательщика в Великобритании зависит от резиденции и домицилия.
Иностранный владелец британских активов обязан декларировать свой статус, доходы или убытки. Однако налоговые обязательства нерезидента ограничены британскими доходами, т.е. доходы в других странах в расчет не идут. Действующая HM Revenue & Customs трактовка звучит так:
Non-residents only pay tax on their UK income – they don’t pay UK tax on their foreign income.
Для тех инвесторов, кто не уверен, является ли он плательщиком налогов в Великобритании, приведем наиболее типичные ситуации:
- сдача в аренду любых объектов жилья
- коммерческое использование участка земли с получением арендных платежей (парковка, склад)
- коммерческое использование недвижимости (торговый центр, офисы и пр.)
- получение дохода в форме дивидендов или процентов от вложений в финансовые проекты
Налоговое сопровождение нерезидентов в Великобритании
По сложившейся деловой практике в Британии налоговая декларация нерезидента подается через агента, которым выступают бухгалтерские или консалтинговые фирмы, знающие местные требования и налоговое законодательство. Соответственно, их услуги платные, тарифные планы прозрачные, цены определяются сложностью запроса.
Налоговая декларация является важным инструментом для инвестора оценить эффективность своих вложений. Преимущество сотрудничества с профессиональным консультантом выявляется в оптимизации расходов, упрощении документооборота и грамотном управлении финансовыми рисками. Если подобные темы не возникали в ваших взаимоотношениях с агентом, вам не разъяснили налоговых требований и правил подачи декларации, не предупредили о грядущих налоговых реформах, скорее всего, вы работаете с рядовым администратором, который механически заполняет важные документы.
Рассчитывать на то, что отечественные риэлтеры, продающие инвестору объект недвижимости за границей, являются налоговыми специалистами в другой юрисдикции, по-меньшей мере, неосмотрительно. Из практики мы знакомы со случаями, когда частные лица заманиваются бесплатными условиями сопровождения. К подобным схемам следует относиться критически. Во-первых, бесплатность быстро закончится. Во-вторых, либо другие клиенты платят за время, затраченное на вас, либо компания уже включила годовое обслуживание в цену проданного вам актива.
Имейте в виду, что платещик может самостоятельно заполнить и представить налоговую декларацию, без помощи агента. Такое допустимо в том случае, когда иностранный инвестор имеет базовые финансовые знания, понимает требования HMRС, отчитывался по подоходному налогу в процедуре self assessment, имеет номер социального страхования (NII), следит за публикациями налоговой службы. Кроме того, желательно владение английским языком на деловом уровне.
Большое разочарование ожидает владельца британского актива, допустившего просрочку представления налогового отчета или пропустившего какую-либо из форм. Первый штраф составит £100, однако к нам обращались клиенты с просьбой апелляции значительно больших санкий. Помните, для того, чтобы опровергнуть штраф должна быть существенная причина, “незнание британских законов” не является убедительным аргументом для HMRC. Также освободить плательщика от необходимости готовить декларацию может только налоговый орган, заранее направив ему письменное уведомление.
Регистрация в налоговой службе Великобритании
Для подачи налоговой декларации требуется регистрация в HMRC с присвоением плательщику уникального номера: Unique Taxpayer Reference (UTP).
Избегая обсуждение требований HMRC в отношении нерезидентов, проинформируем тех читателей, кто пытается зарегистрироваться на онлайновое представление налогового отчета: такой возможности у вас НЕТ. Будет разумнее обратиться за рекомендациями и помощью в подготовке налогового отчета к британским специалистам.
Срок представления налоговой декларации нерезидента
Отчет по доходам и налогам за 2016/2017 финансовый год должен быть получен налоговым органом Великобритании до 31 октября 2017 г.
Если вы задумались о сокращении расходов на управление активами в Великобритании, избежании штрафов и грамотном представлении ваших интересов перед налоговым органом, обращайтесь к нам за профессиональным решением info@vestigio.co.uk.
Британский семейный офис Vestigio Family Office оказывает содействие нерезидентам Великобритании в ведении финансовых дел за границей.
Мы выступим вашим агентом перед налоговым органом Великобритании, заполним налоговую отчетность нерезидента, предоставим консультационное обслуживание и годовое сопровождение.
#SelfAssessment #Taxreturns #vestigioservices #blogvestigio #ДалекаяблизкаяАнглия #foreigninvestment
