Продолжаем обзор прогрессивной системы налогообложения в Великобритании. Несмотря на то, что подоходный налог удерживается из заработной платы работодателем, плательщику необходимо понимать, хотя бы в общих чертах, алгоритм расчета Income tax.
Если тема налогов вам кажется тривиальной, поделюсь свом опытом. В марте 2011 года я получила письмо из Налоговой службы Великобритании – HM Revenue & Customs. В простецкий конверт были вложены серые листочки налоговых расчетов, Tax Сalculation, сопровождаемые пространной формулировкой о неправильном налоговом коде. Далее последовало подозрительное письмо с отрывным талон, коим являлся чек на £736. События стали принимать гротескную форму, когда чуть позже пришёл второй чек, не поверите, на сумму £1513, и наконец, третий на £908. В итоге, британское государство вернуло мне более трех тысяч фунтов стерлингов ошибочно удержанного налога.
Финансовое обслуживание международных клиентов в Британии: Vestigio Family Office.
Зачем мне нужен финансовый советник Personal Financial Advisor?
Подоходный налог: принцип начисления
Если я смогла заинтриговать вас, предлагаю углубиться в расчет подоходного налога. По британским законам работодатель перечисляет Налоговой службе HMRC подоходный налог при каждой выплате вознаграждения, таким образом, зарплата, материальные выплаты, пособия – выплачиваются вам на руки чистыми, после удержания налогов. Ответственность за правильный расчет лежит на работодателе, однако и он не застрахован от ошибок.
Инвестору Британии: личные финансы в налоговый год 2021-22.
Теперь необлагаемая сумма: Personal Allowance
Напомню, что для Великобритании характерна трехступенчатая прогрессивная шкала с вычетом из общего дохода минимальной необлагаемой суммы, ежегодно повышаемой – Personal Allowance. На 2015/2016 финансовый год стандартное значение Personal Allowance составляет £10600. Из года в год сумма повышается. Льготные условия предоставлены в отдельных случаях: для людей с потерей зрения, старшего возраста, семейных пар.
Ставки подоходного налога Income tax
20% – базовая ставка, пороговое значение годового дохода до £31785 (учитывая необлагаемую сумму, налог взимается с дохода от £10600 до £31785).
40% – повышенная ставка, пороговое значение годового дохода от £31786 до £150000 (учитывая необлагаемую сумму, ставка применяется к доходу от £42385 до £150000).
45% – дополнительная ставка на доходы, свыше £150000.
Необлагаемая сумма частично сокращается для лиц с высокими доходами и равна нулю, начиная с дохода £121200. Если работник получает доход ниже £10600 в год – подоходного налога нет вообще!
Примеры расчета подоходного налога на доходы в Великобритании
Рассмотрим налоговую нагрузку трех гипотетических работников моложе 67 лет в финансовый год 2015/2016. Тем, кто привык в плоской (единой) шкале, самым сложным для восприятия покажется третий пример, где налогооблагаемая база раскладывается на составляющие и разная ставка налога взимается пошагово. Налог в фонд социального страхования приведен в расчете справочно, чтобы оценить налоговую нагрузку.
Имейте в виду, в Великобритании принято оперировать доходами и зарплатами в годовом исчислении, а не в месяц.
Пример 1: зарплата 15 тыс фунтов стерлингов в год
Такой доход имеет работник в сфере обслуживания (примерно, 125 тыс руб в месяц, по состоянию на дату настоящей публикации).
£15000 – начислено в год
£10600 – вычет необлагаемой суммы из общего дохода
£4400 – облагаемая налогом сумма дохода
£880 – итого подоходного налога (£4400 х 20%=£880)
£832,80 – налог в фонд социального страхования (второй налог, который удерживается у всех из зарплаты, привожу для сведения)
£13287,20 – на руки (88,6%)
Налоговая нагрузка: 5,9% подоходный налог, 5,6% налог в фонд социального страхования, итого выплат государству – 11,4%.
Пример 2: средний размер дохода
Работник со средней зарплатой в Великобритании получил в 2014 году 26 500 тыс фунтов стерлингов.
£26500 – начислено в год
£10600 – вычет необлагаемой суммы из общей
£15900- облагаемая налогом сумма дохода
£3180 – итого подоходного налога (£15900 х 20% = £3180)
£2212,80 – налог в фонд социального страхования
£21107,20 – на руки (79.6%)
Налоговая нагрузка: 12% подоходный налог, 8,4% налог в фонд социального страхования, итого выплат государству – 20,4%.
Пример 3: годовой доход в размере 50 тыс фунтов стерлингов
Такой (высокий) уровень характерен для авиапилотов, юристов, врачей-консультантов, а также ведущих специалистов в ключевых отраслях экономики.
£50000 – начислено в год
£10600 – вычет необлагаемой суммы из общей
£39400 – облагаемая налогом сумма дохода (£31785 – для налога в 20%; £39400 минус пороговое значение £31785=£7615 для налога в 40%)
£9403- итого подоходного налога (£31785 х 20% +£7615 х 40% = £6357 + £3046= £9403)
£4271,3 – налог в фонд социального страхования
£36325,70 – на руки (72,7%)
Налоговая нагрузка: 18,8% подоходный налог, 8,5% налог в фонд социального страхования, итого выплат государству – 27,3%.
С каких источников дохода взимается Income tax?
Система налогообложения Великобритании обязывает уплачивать налоги на следующие виды доходов:
- заработную плату
- доходы от частной предпринимательской деятельности
- социальные пособия (по безработице, потери трудоспособности, потери кормильца и ряд других категорий)
- государственные пенсии
- корпоративные пенсии
- доход от сдачи в аренду жилья (за исключением комнаты, при арендном доходе не выше £7,500 в год)
- доход от сдачи в аренду коммерческой недвижимости
- материальную выгоду, извлекаемую работником из социального пакета работодателя
- доходы от владения трастовыми активами
- процентный доход (банковские вклады и взаимные фонды) свыше £5,000
- дивидендный доход свыше £5,000
Только в ряде случаях, например, при возникновении нескольких источников дохода (две работы) и продаже активов (когда возникает материальная выгода) частные лица обязаны самостоятельно отчитаться перед Королевской Налоговой службой подачей налоговой декларации. Правило распространяется на резидентов и нерезидентов.
Что такое PAYE?
The Pay As You Earn (PAYE) system – это система, при помощи которой работодатель в Великобритании выплачивает зарплату, а также удерживает у источника дохода (зарплатной ведомости) подоходный налог (income tax) и налог в фонд социального страхования (national insurance contributions).
Ежегодно работодатель направляет своим работникам итоговую форму, известную как P60 (“пи-сиксти”), где подтверждены все заработки и удержанные налоги. Имейте в виду, что финансовый год в Великобритании исчисляется с 06 апреля одного года по 05 апреля следующего.
Что такое налоговый код?
HM Revenue & Customs издает налоговый код для каждого налогоплательщика в стране. Получив указание от налоговой службы, работодатель использует код при расчете удержаний из зарплаты. Если налоговая служба не имеет достаточно информации о текущем статусе работника для определения правильного налогового кода, применяется временный. Корректировка происходит после того, как HM Revenue & Customs сможет издать полный код. В итоге, плательщик лишается ряда вычетов из зарплаты, соответственно, переплачивает в каком-то периоде налоги.
В заключении….
Подчеркну то, с чего мы начали. Необходимость проверки корректности налогового кода плательщика, который вы можете найти в своей платежной ведомости Pay slip. Если у вас несколько источников дохода или работодатель менялся в финансовом году обязательно пересчитайте свои обязательства по подоходному налогу Income tax. Также в случае выплаты социального пакета (страховка, бензин, дополнительный отпуск и т.п) и бонуса.
Доверяй, но проверяй – разумный подход к персональным налогам!
Материал подготовлен британской компанией Vestigio Family Office. Мы оказываем содействие международным клиентам в ведении финансовых дел за границей. Запросы и пожелания по адресу: info@vestigio.co.uk
Vestigio Family Office – Ваш финансовый советник в Великобритании!
#incometax #personalallowance #financialplanning #vestigioservices #lifeintheuk #blogvestigio #ДалекаяблизкаяАнглия
2 comments on “Income tax: как вычислить подоходный налог в Великобритании”