Income tax: как вычислить подоходный налог в Великобритании

Продолжаем обзор прогрессивной системы налогообложения в Великобритании. Несмотря на то, что подоходный налог удерживается из заработной платы работодателем, плательщику необходимо понимать, хотя бы в общих чертах, алгоритм расчета Income tax.

Вместо предисловия.

Если тема налогов вам кажется тривиальной, поделюсь свом опытом. В марте 2011 года я получила письмо из Налоговой службы Великобритании – HM Revenue & Customs. В простецкий конверт были вложены серые листочки налоговых расчетов, Tax Сalculation, сопровождаемые пространной формулировкой о неправильном налоговом коде. Далее последовало подозрительное письмо с отрывным талон, коим являлся чек на £736. События стали принимать гротескную форму, когда чуть позже пришёл второй чек, не поверите, на сумму £1513, и наконец, третий на £908. В итоге, британское государство вернуло мне более трех тысяч фунтов стерлингов ошибочно удержанного налога!

Если я смогла заинтриговать вас, предлагаю углубиться в расчет подоходного налога.

Начнем с вычетов: Personal Allowance.

Напомню, что для Великобритании характерна трехступенчатая прогрессивная шкала с вычетом из общего дохода минимальной необлагаемой суммы, ежегодно повышаемой – Personal Allowance. На 2015/2016 финансовый год стандартное значение Personal Allowance составляет £10600. Льготные условия предоставлены в отдельных случаях: для людей с потерей зрения, старшего возраста, семейных пар.

DSC_0327

Ставки подоходного налога Income tax.

20% – базовая ставка, пороговое значение годового дохода до £31785 (учитывая необлагаемую сумму, налог взимается с дохода от £10600 до £31785).

40% – повышенная ставка, пороговое значение годового дохода от £31786 до £150000 (учитывая необлагаемую сумму, ставка применяется к доходу от £42385 до £150000).

45% – дополнительная ставка на доходы, свыше £150000.

Необлагаемая сумма частично сокращается для лиц с высокими доходами и равна нулю, начиная с дохода £121200. Если работник получает доход ниже £10600 в год – подоходного налога нет вообще!

Примеры расчета подоходного налога на доходы в Великобритании.

Рассмотрим налоговую нагрузку трех гипотетических работников моложе 67 лет в финансовый год 2015/2016. Тем, кто привык в плоской (единой) шкале, самым сложным для восприятия покажется третий пример, где налогооблагаемая база раскладывается на составляющие и разная ставка налога взимается пошагово. Налог в фонд социального страхования приведен в расчете справочно.

Имейте в виду, в Великобритании принято оперировать доходами и зарплатами в годовом исчислении, а не в месяц.

Пример 1: зарплата 15 тыс фунтов стерлингов в год.

Такой доход имеет работник в сфере обслуживания (примерно, 125 тыс руб в месяц, по состоянию на дату настоящей публикации).

£15000 – начислено в год

£10600 – вычет необлагаемой суммы из общего дохода

£4400 – облагаемая налогом сумма дохода

£880 – итого подоходного налога  (£4400 х 20%=£880)

£832,80  – налог в фонд социального страхования (второй налог, который удерживается у всех из зарплаты, привожу для сведения)

£13287,20  – на руки (88,6%)

Налоговая нагрузка: 5,9% подоходный налог, 5,6% налог в фонд социального страхования, итого выплат государству – 11,4%.

Пример 2: средний размер дохода.

Работник со средней зарплатой в Великобритании получил в 2014 году 26 500 тыс фунтов стерлингов.

£26500 – начислено в год

£10600 – вычет необлагаемой суммы из общей

£15900- облагаемая налогом сумма дохода

£3180 – итого подоходного налога  (£15900 х 20% = £3180)

£2212,80 – налог в фонд социального страхования

£21107,20 – на руки (79.6%)

Налоговая  нагрузка: 12% подоходный налог, 8,4% налог в фонд социального страхования, итого выплат государству – 20,4%.

Пример 3: годовой доход в размере 50 тыс фунтов стерлингов.

Такой (высокий) уровень характерен для авиапилотов, юристов, врачей-консультантов, а также ведущих специалистов в ключевых отраслях экономики.

£50000 – начислено в год

£10600 – вычет необлагаемой суммы из общей

£39400 – облагаемая налогом сумма дохода (£31785 – для налога в 20%; £39400 минус пороговое значение £31785=£7615 для налога в 40%)

£9403- итого подоходного налога  (£31785 х 20% +£7615 х 40% = £6357 + £3046= £9403)

£4271,3  – налог в фонд социального страхования

£36325,70 – на руки (72,7%)

Налоговая нагрузка: 18,8% подоходный налог, 8,5% налог в фонд социального страхования, итого выплат государству  – 27,3%.

С каких источников дохода взимается Income tax?

Система налогообложения Великобритании обязывает уплачивать налоги на следующие виды доходов:

  • заработную плату
  • доходы от частной предпринимательской деятельности
  • социальные пособия (по безработице, потери трудоспособности, потери кормильца и ряд других категорий)
  • государственные пенсии
  • корпоративные пенсии
  • доход от сдачи в аренду жилья (за исключением комнаты, при арендном доходе не выше £7,500 в год)
  • доход от сдачи в аренду коммерческой недвижимости
  • материальную выгоду, извлекаемую работником из социального пакета работодателя
  • доходы от владения трастовыми активами
  • процентный доход (банковские вклады и взаимные фонды) свыше £5,000
  • дивидендный доход свыше £5,000

В ряде случаях, к примеру, наличии нескольких источников дохода, продаже активов, частные лица обязаны отчитаться перед Королевской Налоговой службой HM Revenue&Customs подачей налоговой декларации. Правило распространяется на резидентов и нерезидентов.

Что такое PAYE?

The Pay As You Earn (PAYE) system – это система, при помощи которой работодатель в Великобритании выплачивает зарплату, а также удерживает у источника подоходный налог (income tax) и налог в фонд социального страхования (national insurance contributions). По закону работодатель перечисляет налоги при каждой выплате, таким образом, зарплата, материальные выплаты, пособия – выплачиваются на руки чистыми, после удержания налогов.

Ежегодно работодатель направляет своим работникам итоговую форму, известную как P60 (“пи-сиксти”), где подтверждены все заработки и удержанные налоги. Имейте в виду, что финансовый год в Великобритании исчисляется с 06 апреля одного года по 05 апреля следующего.

Что такое налоговый код?

HM Revenue & Customs  издает налоговый код для каждого налогоплательщика в стране. Получив указание от налоговой службы, работодатель использует код при расчете удержаний из зарплаты. Если налоговая служба не имеет достаточно информации о текущем статусе работника для определения правильного налогового кода, применяется временный. Корректировка происходит после того, как HM Revenue & Customs сможет издать полный код. В итоге, плательщик лишается ряда вычетов из зарплаты, соответственно, переплачивает в каком-то периоде налоги.

В заключении….

Подчеркну то, с чего мы начали. Необходимость проверки корректности налогового кода плательщика, который вы можете найти в своей платежной ведомости Pay slip. Если у вас несколько источников дохода или работодатель менялся в финансовом году обязательно пересчитайте свои обязательства по подоходному налогу Income tax.  Также в случае выплаты социального пакета (страховка, бензин, дополнительный отпуск и т.п) и бонуса.

Доверяй, но проверяй – разумный подход к персональным налогам!

Материал подготовлен британской компанией  Vestigio Services. Запросы и пожелания по адресу: info@vestigio.co.uk

 Vestigio Services  – Ваш финансовый советник в Великобритании!

#incometax #personalallowance #financialplanning #‎vestigioservices ‪#lifeintheuk ‪#‎blogvestigio ‪#‎ДалекаяблизкаяАнглия

2 comments on “Income tax: как вычислить подоходный налог в Великобритании”

  1. Татьяна Reply

    Молодец, Великобритания ! Все честно. А есть у них снижение налогов за многодетность? Вот в Росси и опять обсуждают тему введения налога за бездетность. Я такой платила в СССР.

    • mm Natalia Reply

      Налог на бездетность, по-моему, из серии абсурда. Здесь бы такое расценили, как нарушение прав человека:) Однако в Англии свои заморочки, правительство Консерваторов ввело послабление подоходного для замужней пары, такая же глупость, сейчас большинству наплевать на регистрацию брака. А на детей выплачивают пособие.

Оставьте комментарий

%d bloggers like this: