Self assessment tax returns UK: налоговая декларация

Подача налоговой декларации на доходы в Великобритании.

Порядка 11 млн британцев ежегодно подают налоговую декларацию Self assessment tax returns в Налоговую службу страны (Her Majesty’s Revenue and Custom). Финансовый год исчисляется для физических лиц c 6 апреля по 5 апреля следующего года, поэтому отчетность также не совпадает с календарным годом. При заполнении электронной формы предельный срок наступает 31 января, на бумажном носителе – 31 октября. Оплата подоходного налога принимается не позднее 31 января.

Self Assessment tax returns.

Self Assessment – это официальная процедура, которая позволяет декларировать доходы. Несмотря на то, что подоходный налог в Великобритании взимается автоматически при расчете заработной платы, начислении пенсии и выплате процентных доходов, частные лица и предприниматели с разными источниками дохода, а также сверхдоходами, обязаны пройти Self Assessment. Вне зависимости от формы отчетности или носителя исключено требование личного обращения в Налоговую службу HMRC.

Основные категории плательщиков, подающих налоговую декларацию Tax returns:

DSC_0337

  • частный предприниматель (self-employed)
  • директор компании (a company director)
  • арендодатель жилья и коммерческой недвижимости (лэндлорд – landlord)
  • при доходе свыше £100,000 в год
  • частный инвестор с процентным доходом от вложений свыше £10,000 в год
  • трастовый управляющий
  • лицо, получившее материальную выгоду: в случае продажи акций, недвижимости и других активов, требующих уплаты налога на прирост капитала (Capital gains tax)
  • получатели пособия на ребенка (Child benefit) при доходе одного из родителей свыше £50,000 в год
  • при доходе за рубежом для британских резидентов
  • при доходе в Великобритании лицу, постоянно проживающему в другой стране (нерезиденту).

В этом году мне требовалось пройти Self Assessment до 31 января 2016 за период: Tax year 06 April 2014 to 05 April 2015. Учитывая собственный опыт, кратко поясню процедуру подачи налоговой декларации.

Подача налоговой декларации в первый раз.

HMRC напоминает, что необходимо располагать 20 днями на регистрацию. Если вы ни разу не проходили  Self Assessment, я бы советовала иметь в запасе несколько месяцев.

Первый этап – он-лайновая регистрация на правительственном сайте GOV.UK 

Далее, через этот сайт подается запрос предоставить плательщику налоговый номер – Unique Taxpayer Reference (UTR) для учета подоходного налога.

После получения письма HMRC с налоговым номером (UTR), ориентировочно через неделю, нужно опять зайти на сайт. Вы должны запросить самый важный документ: код активации – Self Assessment Activation code, который имеет ограничение на срок действия. 28 дней с момента запроса. HMRC направляет ответ на адрес заявителя оперативно, обычно письмо на руках через 3-4 дня. Повторный запрос допускается через 7 дней (если ответ затерялся, что крайне редко случается с почтой в Великобритании).

Получив Activation code, рекомендую сразу завершить регистрацию. Теперь все настройки готовы, чтобы приступить к заполнению налоговой декларации. По стандартам Великобритании электронной подписи в отчетности не требуется. Код активации частично ее заменяет, также получением письма удостоверяется местопроживание плательщика.

Имейте в виду, что если вы получили Activation code для учета корпоративного налога, то для процедуры Self Assessment Tax returns используется другой код, т.е. регистрацию нужно повторить. С этим возникает путаница, поэтому рекомендую иметь достаточный срок на выяснение подобных деталей.

Процедура регистрации плательщиков, имеющих недвижимость в Великобритании, но проживающих в других странах, может сопровождаться дополнительными трудностями в связи с отсутствием у них ряда ключевых документов. Опять же требуется значительный запас времени на урегулирование проблем.

Tax returns: налоговая декларация в бумажной форме или онлайновая отчетность.

При подаче декларации в бумажном виде используются разные формы, их набор зависит от индивидуальных обстоятельств (видов доходов, резиденции, домициля, налогового режима).

В электронной процедуре все позиции интегрированы, что крайне удобно, включены пояснения требований и ссылки по ходу.

Если у заявителя нет дохода, например, в первые годы ведения бизнеса, но HMRC обязывает пройти Self Assessment, не запутайтесь в ответах. Нужно выбрать Office Holder (акционер без зарплаты). Если вы лэндлорд, нужно заранее свести свои доходы и расходы в удобной для вас табличке, чтобы в налоговую форму ввести агрегированные цифры.

При нескольких источниках доходов, а также для плательщиков с высоким доходом (Higher rate, Additional rate), нужно получить информацию об удержанных налогах с процентных доходов по инвестициям и сбережениям (например, выписку по счету). Если ваш основной доход не превышает порогового значения Personal Allowance £10,600 в год, но у вас есть процентный доход, вы получите возмещение подоходного в ходе Self Assessment по налогам, удержанным у источника.

Подтверждение успешной сдачи декларации занимает пару мгновений после заполнения электронной формы, через несколько дней плательщик получит официальное письмо из Налоговой службы HMRC о том, нужно или нет подавать декларацию в следующем году.

Имейте в виду, для подготовки налоговой декларации потребуются специальные знания. Деловой эрудиции вряд ли будет достаточно. Проверьте себя следующими вопросами. Как начисляется износ при сдаче в наем жилья? Позволено ли ипотечный кредит относить на расходы,  в полном объеме или частично? Что такое P60 или P45? С какой суммы платиться налог на дивиденды? В случае сомнений или сложностей, тем более, когда отсутствуют знания налоговой практики Великобритании, лучше обратиться за поддержкой к профессионалам.

Ставки подоходного налога.

Ставки, по которым вы должны заплатить или доплатить подоходный налог, приведены в прошлых обзорах:

Прогрессивное налогообложение Великобритании.

Жизнь в Великобритании: подоходный налог – income tax.

За нарушение сроков отчетности применяются штрафы. При задержке на срок менее 3-х месяцев  – £100. Далее штрафы растут чуть ли не в геометрической прогрессии.

Self Assessment tax returns: налоги для нерезидентов.

Декларирование доходов требуется от нерезидентов в том случае, если они получают доход в Великобритании, являются собственниками  недвижимости или ведут бизнес. Процедура и алгорит отличаются, а также форма удержания налога.

Британская компания  Vestigio Services оказывает содействие инвесторам в ведении финансовых дел за границей. Если вы задумались о повышении эффективности своих вложений или упрощении отчетности, обращайтесь к нам за консультацией.

#SelfAssessment #‎vestigioservices ‪ ‪#‎blogvestigio ‪#‎ДалекаяблизкаяАнглия #foreigninvestment

Оставьте комментарий

%d bloggers like this: