Self assessment tax returns UK: налоговая декларация

Подача налоговой декларации на доходы в Великобритании.

Порядка 11 млн британцев ежегодно подают налоговую декларацию Self assessment tax returns в Налоговую службу страны (Her Majesty’s Revenue and Custom). Финансовый год исчисляется для физических лиц c 6 апреля по 5 апреля следующего года, поэтому отчетность также не совпадает с календарным годом. При заполнении электронной формы предельный срок наступает 31 января, на бумажном носителе – 31 октября. Оплата подоходного налога принимается не позднее 31 января.

Self Assessment tax returns.

Self Assessment – это официальная процедура, которая позволяет декларировать доходы. Несмотря на то, что подоходный налог в Великобритании взимается автоматически при расчете заработной платы, начислении пенсии и выплате процентных доходов, частные лица и предприниматели с разными источниками дохода, а также сверхдоходами, обязаны пройти Self Assessment. Вне зависимости от формы отчетности или носителя исключено требование личного обращения в Налоговую службу HMRC.

Основные категории плательщиков, подающих налоговую декларацию Tax returns:

DSC_0337

  • частный предприниматель (self-employed)
  • директор компании (a company director)
  • арендодатель жилья и коммерческой недвижимости (лэндлорд – landlord)
  • при доходе свыше £100,000 в год
  • частный инвестор с процентным доходом от вложений свыше £10,000 в год
  • трастовый управляющий
  • лицо, получившее материальную выгоду: в случае продажи акций, недвижимости и других активов, требующих уплаты налога на прирост капитала (Capital gains tax)
  • получатели пособия на ребенка (Child benefit) при доходе одного из родителей свыше £50,000 в год
  • при доходе за рубежом для британских резидентов
  • при доходе в Великобритании лицу, постоянно проживающему в другой стране (нерезиденту).

В этом году мне требовалось пройти Self Assessment до 31 января 2016 за период: Tax year 06 April 2014 to 05 April 2015. Учитывая собственный опыт, кратко поясню процедуру подачи налоговой декларации.

Подача налоговой декларации в первый раз.

HMRC напоминает, что необходимо располагать 20 днями на регистрацию. Если вы ни разу не проходили  Self Assessment, советую иметь в запасе несколько месяцев.

Первый этап – он-лайновая регистрация на правительственном сайте GOV.UK 

Далее, через этот сайт подается запрос предоставить плательщику налоговый номер – Unique Taxpayer Reference (UTR) для учета подоходного налога.

После получения письма HMRC с налоговым номером (UTR), ориентировочно через неделю, нужно опять зайти на сайт. Вы должны запросить самый важный документ: код активации – Self Assessment Activation code, который имеет ограниченный срок действия. 28 дней с момента запроса. HMRC направляет ответ на адрес заявителя оперативно, обычно письмо на руках через 3-4 дня. Повторный запрос допускается через 7 дней (если ответ затерялся, что крайне редко случается с почтой в Великобритании).

Получив Activation code, рекомендую сразу завершить регистрацию. Теперь все настройки готовы, чтобы приступить к заполнению налоговой декларации. По стандартам Великобритании электронной подписи в отчетности не требуется. Код активации частично ее заменяет, также получением письма удостоверяется местопроживание плательщика.

Если вы получили Activation code для учета корпоративного налога, то для процедуры Self Assessment Tax returns используется другой код, т.е. регистрацию нужно повторить. С этим возникает путаница, поэтому рекомендую иметь достаточный срок на выяснение подобных деталей.

Налоговая декларация в бумажной форме или онлайновая отчетность.

При подаче декларации в бумажном виде используются разные формы, их набор зависит от индивидуальных обстоятельств (видов доходов, резиденции, домициля, налогового режима).

В электронной процедуре все позиции интегрированы, что крайне удобно, включены пояснения требований и ссылки по ходу.

Если у заявителя нет дохода, например, в первые годы ведения бизнеса, но HMRC обязывает пройти Self Assessment, не запутайтесь в ответах. Нужно выбрать Office Holder (акционер без зарплаты). Если вы лэндлорд, нужно заранее свести свои доходы и расходы в удобной для вас табличке, чтобы в налоговую форму ввести агрегированные цифры.

При нескольких источниках доходов, а также для плательщиков с высоким доходом (Higher rate, Additional rate), нужно получить информацию об удержанных налогах с процентных доходов по инвестициям и сбережениям (например, выписку по счету). Если ваш основной доход не превышает порогового значения Personal Allowance £10,600 в год, но у вас есть процентный доход, вы получите возмещение подоходного в ходе Self Assessment по налогам, удержанным у источника.

Подтверждение успешной сдачи декларации занимает пару мгновений после заполнения электронной формы, через несколько дней плательщик получит официальное письмо из Налоговой службы HMRC о том, нужно или нет подавать декларацию в следующем году.

Self Assessment tax returns: самостоятельно или при содействии консультанта?

Имейте в виду, для подготовки налоговой декларации потребуются специальные знания. Деловой эрудиции вряд ли будет достаточно. В подавляющем большинстве случаев, информация в интернете касается резидентов, что усложняет задачу поиска адекватной информации для иностранных граждан, имеющих иной налоговой режим.

Если вы надеетесь на собственные силы,  проверьте себя следующими вопросами. Может ли нерезидент подать онлайновую отчетность? Сколько  форм отчетности? Как начисляется износ при сдаче в наем жилья? Позволено ли ипотечный кредит относить на расходы,  в полном объеме или частично? Что такое P60 или P45? С какой суммы платим налог на дивиденды? Что такое ISA? Если ли разница от сдачи в аренду коммерческой недвижимости или жилья? Почему прежняя декларация была “нулевой”?

В случае сомнений или сложностей, тем более при отсутствии знаний налоговой практики Великобритании, а также владения английским языком на рабочем уровне, лучше обратиться за поддержкой к профессионалам.

Ставки подоходного налога.

Ставки, по которым вы должны заплатить или доплатить подоходный налог, приведены в прошлых обзорах:

Прогрессивное налогообложение Великобритании.

Жизнь в Великобритании: подоходный налог – income tax.

За нарушение сроков отчетности применяются штрафы. При задержке на срок менее 3-х месяцев  – £100. Далее штрафы растут чуть ли не в геометрической прогрессии.

Self Assessment tax returns: налоги для нерезидентов.

Декларирование доходов требуется от нерезидентов в том случае, если они получают доход в Великобритании, являются собственниками  недвижимости или ведут бизнес. Процедура и алгорит отличаются от резидентов, а также форма удержания налога.

Британская компания  Vestigio Services оказывает содействие инвесторам и нерезидентам в ведении финансовых дел за границей. Если вы задумались о повышении эффективности своих вложений или упрощении отчетности, обращайтесь к нам за консультацией. Мы готовы найти приемлемое решение.

#SelfAssessment #Taxreturns #‎vestigioservices ‪ ‪#‎blogvestigio ‪#‎ДалекаяблизкаяАнглия #foreigninvestment

Оставьте комментарий

%d bloggers like this: