Self assessment tax returns UK: налоговая декларация частных лиц

Подача налоговой декларации на доходы в Великобритании.

Порядка 11 млн британцев ежегодно подают налоговую декларацию Self assessment tax returns в Налоговую службу страны (Her Majesty’s Revenue and Custom). Финансовый год исчисляется для физических лиц c 6 апреля по 5 апреля следующего года, поэтому отчетность также не совпадает с календарным годом. При заполнении электронной формы предельный срок наступает 31 января, на бумажном носителе – 31 октября. Оплата подоходного налога принимается не позднее 31 января.

Что такое Self Assessment tax returns?

Self Assessment – это официальная процедура декларации физическим лицом в Великобритании своих доходов и уплаты начисленных налогов. Tax returns переводится, как “налоговая декларация”.

Несмотря на то, что подоходный налог в Великобритании взимается автоматически – при расчете заработной платы, начислении пенсии и выплате процентных доходов – частные лица и предприниматели с разными источниками дохода, а также сверхдоходами, обязаны пройти Self Assessment. Личного обращения в Налоговую службу HMRC не требуется.

Основные категории плательщиков, готовящих налоговую декларацию:

DSC_0337

  • частный предприниматель (self-employed)
  • директор компании (a company director)
  • арендодатель жилья и коммерческой недвижимости (лэндлорд – landlord)
  • работник при доходе свыше £100,000 в год
  • частный инвестор с процентным доходом от вложений свыше £10,000 в год
  • трастовый управляющий
  • лицо, получившее материальную выгоду: в случае продажи акций, недвижимости и других активов, требующих уплаты налога на прирост капитала (Capital gains tax)
  • получатели пособия на ребенка (Child benefit) при доходе одного из родителей свыше £50,000 в год
  • при доходе за рубежом для британских резидентов
  • при доходе в Великобритании лицу, постоянно проживающему в другой стране (нерезиденту).

Подача налоговой декларации в первый раз.

Рассмотрим пример прохождения Self Assessment британским резидентом за период: Tax year 06 April 2014 to 05 April 2015. Предельный срок подачи декларации – 31 января 2016.

HMRC напоминает, что необходимо располагать 20 днями на регистрацию. Если вы ни разу не проходили  Self Assessment, советую иметь в запасе несколько месяцев.

Первый этап – он-лайновая регистрация на правительственном сайте GOV.UK 

Далее, через этот сайт подается запрос предоставить плательщику налоговый номер – Unique Taxpayer Reference (UTR) для учета подоходного налога.

После получения письма HMRC с налоговым номером (UTR), ориентировочно через неделю, нужно опять зайти на сайт. Вы должны запросить самый важный документ: код активации – Self Assessment Activation code, который имеет ограниченный срок действия. 28 дней с момента запроса. HMRC направляет ответ на адрес заявителя оперативно, обычно письмо на руках через 3-4 дня. Повторный запрос допускается через 7 дней (если ответ затерялся, что крайне редко случается с почтой в Великобритании).

Получив Activation code, рекомендую сразу завершить регистрацию. Теперь все настройки готовы, чтобы приступить к заполнению налоговой декларации. По стандартам Великобритании электронной подписи в отчетности не требуется. Код активации частично ее заменяет, также получением письма удостоверяется местопроживание плательщика.

Если вы получили Activation code для учета корпоративного налога, то для процедуры Self Assessment Tax returns используется другой код, т.е. регистрацию нужно повторить. С этим возникает путаница, поэтому рекомендую иметь достаточный срок на выяснение подобных деталей.

Налоговая декларация: бумажные или электронные формы.

В Великобритании возможна подача налоговой декларации в бумажном виде. Набор форм и позиции отчета зависят от вида доходов, статуса плательщика.

В электронной процедуре все позиции интегрированы, что крайне удобно, включены пояснения требований и ссылки по ходу.

Если у заявителя нет дохода, например, в первые годы ведения бизнеса, но HMRC обязывает пройти Self Assessment, не запутайтесь в ответах. Нужно выбрать Office Holder (акционер без зарплаты). Если вы лэндлорд, нужно заранее свести свои доходы и расходы в удобной для вас табличке, чтобы в налоговую форму ввести агрегированные цифры.

При нескольких источниках доходов, а также для плательщиков с высоким доходом (Higher rate, Additional rate), нужно получить информацию об удержанных налогах с процентных доходов по инвестициям и сбережениям (например, выписку по счету). Если ваш основной доход не превышает порогового значения Personal Allowance (изменяется ежегодно), но у вас есть процентный доход, вы получите возмещение подоходного в ходе Self Assessment по налогам, удержанным у источника.

Подтверждение успешной сдачи онлайновой декларации и оплаты налога занимает пару мгновений. Через несколько дней плательщик получит официальное письмо из Налоговой службы HMRC о том, нужно или нет подавать декларацию в следующем году.

Заполнение отчета: самостоятельно или через агента?

Для подготовки налоговой декларации потребуются специальные знания. Деловой эрудиции вряд ли будет достаточно.

Если вы надеетесь на собственные силы,  проверьте себя следующими вопросами. Что такое P60 или P45? Сколько  форм в декларации? Условия подачи онлайновой отчетности? Как начисляется износ при сдаче жилья в наем? Позволено ли ипотечный кредит относить на расходы,  в полном объеме или частично? Трактовка дохода от инвестиций в коммерческую недвижимость? С какой суммы платим налог на дивиденды? Почему прежняя декларация могла быть “нулевой”?

В случае сомнений или сложностей, тем более при отсутствии знаний налоговой практики Великобритании, а также владения английским языком на рабочем уровне, разумнее обратиться за поддержкой к британским профессионалам.

Ставки подоходного налога.

Ставки, по которым вы должны заплатить или доплатить подоходный налог, приведены в наших прошлых обзорах:

Прогрессивное налогообложение Великобритании.

Жизнь в Великобритании: подоходный налог – income tax.

За нарушение сроков отчетности применяются штрафы. При задержке на срок менее 3-х месяцев  – £100. Далее штрафы растут в геометрической прогрессии.

Self Assessment tax returns: налоги для нерезидентов.

Декларирование доходов требуется от нерезидентов, получающих доход в Великобритании, а также имеющих имущественный интерес.

Информация, опубликованная в интернете, зачастую касается британцев, что усложняет задачу поиска актуальной и достоверной информации для иностранных инвесторов.

Следует помнить, что HMRC устанавливает особые требования к сроку, процедуре и формам отчетности налогового нерезидента в Великобритании. Полезные сведения здесь.

Британская компания  Vestigio Services оказывает содействие нерезидентам в ведении финансовых дел за границей. Если вы задумались о повышении эффективности своих вложений, упрощении документооборота и грамотном представлении ваших интересов перед налоговым органом HMRC, обращайтесь к нам за профессиональным решением.

Мы выступим вашим агентом, заполним налоговую отчетность нерезидента, предоставим годовое сопровождение и консультации.

#SelfAssessment #Taxreturns #‎vestigioservices ‪ ‪#‎blogvestigio ‪#‎ДалекаяблизкаяАнглия #foreigninvestment

Оставьте комментарий

%d bloggers like this: